个税改革红利加速释放

原标题：个税改革红利加速释放。今年以来，税制改革大力推进。出台互联网平台企业纳税申报规则，促进线上线下公平竞争。优化完善离境退税服务，支持境外游客“买买买”、水税改革试点全面实施、以税赋能挖掘绿色动能……一系列举措聚焦关切，直击困难问题，共鸣质量发展，汇聚多方利益，加快将改革动能转化为发展效益。
反内卷化：更公平的税收环境
今年6月20日，国务院宣布《互联网平台公司纳税申报条例》（以下简称《条例》）正式施行。他“法令”）。第一次报告工作已于 10 月成功完成。目前，国内外已有7000多家互联网平台积极履行涉税报告义务。 “今年三季度，大部分平台经营者依法完成纳税申报，纳税额同比增长12.7%，纳税合规性明显提升，线上线下卖家平均税负差距明显缩小。”国家税务总局征管和科技发展办公室主任连奇峰表示，税务局通过多种方式对少部分申报收入明显低于平台申报收入的企业进行警示和提醒，大部分平台上企业已依法更正申报。
随着正式的监管制度平台经济持续向好，线上线下公平竞争环境日趋完善，合法合规、合规经营意识不断增强。纠正“参与”和无序竞争正在成为全社会的共识。 《规定》旨在打破平台经济“注册地与经营地分离”造成的信息壁垒。有些平台公司自己不做任何业务，而是帮助其他实体开具发票；在某些情况下，他们夸大其注册地点的收入，并用其骗取当地的奖励和补贴。难以隐藏，“幽灵平台”、“理赔经济”生存空间承压。与此同时，《规定》实施后，通过“刷单”夸大客流量的做法开始减少。 “自《条例》向社会发布以来c评论称，相关“幽灵平台”数量已开始下降，反映出对违反《条例》利用平台经济招商引资的行为得到了一定程度的约束。”连奇峰表示。
平台经济合规管理基础进一步夯实。 《规定》生效后，部分经销商主动要求其上游供应商承担合规工作费用。今年三季度，小纳税人在平台取得的发票金额同比增长22%。降价不开发票的传统商业做法正在改变。涉税报告在利用平台经济“反内卷”、促进上下游产业链联合合规方面的作用开始显现。同时，一些以前难以检测的问题现在更容易发现和解决对于平台内经营者未登记必要的经营主体，或通过隐匿收入、分割收入、转换收入性质、改变经营主体身份等方式逃避纳税义务的问题，这是平台内经营者可以配合相关部门依法分类管理，以合规管理带动合规管理的良好基础。
本《条款》施行后，平台内不再进行分发。从事运输或清洁等轻工作活动的员工无需报告其收入和日常工作的信息，其收入和纳税义务不会受到影响。此前，有“家伙”担心平台会在代扣代缴税款过程中变相多扣费用，或以此转嫁涉税义务，增加负担。税务机关加强监管并对平台进行管理，严格取缔。未来，平台上的各种“男孩”和家务劳动，员工的权益和合法权益将受到更加严格的监管和有效的保护。
促消费：离境退税更便捷
今年以来，国家税务总局会同商务部、财政部、文化和旅游部、海关总署等部门，进一步优化出境退税政策和服务。我们通过降低出境退税“起点”、提高现金退税限额、放宽店铺注册条件、简化注册手续、推动出境退税“买即退”等措施，不断优化购物体验，积极支持扩大入境消费。今年1-11月境外出入境通行证数量产出退税人数同比增长285%，退税产品销量和退税金额同比增长98.8%。
免税店的数量正在迅速增加。在现行免税店A级、B级税收抵免的基础上，我们将针对新开业的商店增加M级税收抵免，使其在符合相关规定的情况下成为免税店，进一步促进免税店的扩张。今年以来，新增大连、湖北、吉林、贵州、内蒙古5个政策实施区域，退税店现已覆盖28个省（自治区、直辖市）。截至11月底，全国出境退税店铺12252家，其中今年新增9151家。超过 7,000 家商店提供“立即购买，立即付款”服务今年以来，退税范围不断扩大，进一步满足国际旅客的退税需求。
产品品种进一步丰富。今年1月至11月，全国奥特莱斯退税店销售商品329件，比去年同期增加84件，同比增长近40%。 “国内时尚产品受欢迎，购物吸引力持续增长。智能手机等国产科技产品和丝绸、茶叶等传统国货产品销售和退税双倍增长。”国家税务总局财产劳动税司司长谢文说。
创新退税服务，提高效率。税务局开通12366多语种智能咨询服务热线，发布17种语言的《外国旅客离境退税指引》，制作视频、图文等产品10000余个。情感产品，并开展超过1000场线上线下培训，帮助旅行者出境旅游。为企业主提供全面的咨询服务。同时，优化更新纳税申报信息系统，与计费系统互联，开发二维码便民措施，纳税申报处理效率提升45%。
为方便不同购物目的地、出发地点的旅客享受“即买即退”服务，税务局积极鼓励代理商在不同地点互批“即买即退”业务。目前，四川省、云南省、重庆市与陕西省、北京市与天津市、上海市与苏州市、广东省与深圳市之间已实现互认。为简化退税流程，税务机关正考虑在北京、上海等地开展大规模退税海、重庆、成都、广州等城市。商圈设立集中“买即退”退税点，让外国游客“多点购物，一次退税”。此外，上海、杭州等地还推出了销项税退税“人工办理”、支付宝“一键退税”等新功能，让退税更加高效。
“下一步，税务部门将继续积极配合相关部门落实细化出境退税政策，持续优化退税服务，积极推广全程线上流程，不断改善境外游客购物退税体验，推动‘中国游’在境外游客中的热度持续上升。”谢文表示。
添加生态：绿色税收更加精准
中国目前正在构建覆盖多个环节的绿色税收体系通过环境保护税、资源税、农用地占用税、机动车船舶税等特殊税种的“多税联治”，以及增值税、消费税、企业所得税、汽车购置税等特殊政策的“多政策联动”，对生产、消费、排放、治理等环节进行统筹协调。
根据党的二十届三中全会的决策和协议，水资源税改革试点将于2024年12月1日在全国全面推开。试点以来，税务部门密切加强与财政局、水利部等部门的沟通，积极深化部门间的合作，不断完善税收支持措施和管理。今年10月30日，国家税务总局与水利部签署《关于研究建立水资源税征管合作机制。两个部门共享信息。我们将进一步深化在监管信息定期审核、互通等方面的合作，不断拓展合作治理的深度和广度。
税务部门不断优化备案服务，提供“网上备案、移动备案、室内备案”多种备案方式，不断推动改革落地，为促进水资源节约集约利用发挥了积极作用。最新税务数据显示，试点以来21个新扩区的水资源税纳税户数已达9.4万户，较2024年缴纳水资源费户数增长26.9%。水资源税收入189.6亿元，较2024年增长18.5%。与2024年同期相比为红色。
财政调整的效果日益显现。水资源税改革后，采取了“差别税制”的调整方式，形成了“超耗加税、节水优惠”的制度。另一方面，地下水和特种水开采量大幅减少。 2025年前三季度，新试验区应税地下水开采量38.4亿吨，比2024年同期下降13%。专项取水量2832万吨，比2024年同期下降49.7%，很好地发挥了水资源税在保护和合理开发利用水资源中的主体作用。与此同时，企业节水意识和节水改革积极性不断增强。全国共有企业369家达到国家先进配水标准并享受水资源税收优惠政策的企业，累计减税4395万元。
资源税政策实施更加统一规范。 2020年9月1日，我国正式实施资源税法。近年来，随着资源税法的全面实施，在实际执行中也出现了一些税目存在争议、部分应税产品定义不够细化、关联交易低价认定理由不够明确等问题。应明确相关收集和管理政策和做法。今年11月24日，财政部、国家税务总局联合发布公告，明确12月起实施的资源税政策实施标准2025年2月1日，北京国家会计学院副院长、教授李旭红表示，此举是完善高效税收体系的重要举措，有利于更有效地发挥资源税的调节作用经济学。
绿色税收制度的成效在京津冀地区大气污染防治中可见一斑。最新数据显示，2021年至2025年前9个月，京津冀企业通过联合削减大气污染物排放，将节省环保税16.3亿元。京津冀企业每万元GDP承担的大气污染物环境保护税成本由18.6元下降到17.6元。京津冀地区高耗能、高排放行业销售收入占制造业企业销售收入的比重由2021年的40.6%下降到2025年前9个月下降34.4%。京津冀影响空气质量的主要空气污染物（二氧化硫、氮氧化物等）排放量2021年至2024年继续下降，下降47.2%。
（编辑：杨曦、陈健）
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